Belastingaangifte 2024: tips en weetjes voor de vermogensbelasting op spaargeld en beleggingen in box 3

Vanaf 1 maart kun je de belastingaangifte over 2024 indienen en natuurlijk wil je niet te veel belasting betalen.De heffing op spaargeld en beleggingen in box 3 vraagt daarbij extra aandacht.Business Insider benoemt de belangrijkste punten om op te letten bij de vermogensbelasting.

Lees ook: Belastingaangifte 2024: Belangrijke deadlines plus 8 weetjes en tipsOver een week is het zover: miljoenen Nederlanders kunnen vanaf 1 maart de aangifte voor de inkomstenbelasting over 2024 indienen. Om je op weg te helpen brengt Business Insider traditiegetrouw een serie met artikelen over de aangifte, met tips over handige aftrekposten en andere nuttige weetjes. In eerdere artikelen besteedden we onder meer aandacht aan zorgkosten, giften en alimentatie en de auto van de zaak.



Een belangrijk onderdeel van de belastingaangifte is de vermogensbelasting voor sparen en beleggen in box 3. Daar is de afgelopen jaren veel over te doen geweest, mede in verband met uitspraken van de Hoge Raad over de rechtmatigheid van de manier waarop de fiscus de vermogensbelasting berekent.Er is nog altijd geen duidelijkheid over hoe de vermogensbelasting definitief wordt aangepast.

Voorlopig is sprake van een overgangsregeling. Enerzijds houdt de fiscus vast aan een berekeningsmethode met fictieve rendementen in box 3. Aan de andere kant is er een voorlopig alternatief voor een berekening van de vermogensbelasting op basis van daadwerkelijke rendementen, op basis van voorschriften voor de Hoge Raad.

Belastingplichtigen kunnen in principe kiezen, waarbij de berekeningsmethode die de laagste belastingdruk geeft op spaargeld en beleggingen uiteindelijk wordt toegepast.Aangifte inkomstenbelasting: Belastingdienst rekent met een fictief rendementBij het digitale aangifteformulier dat belastingplichtigen in maart kunnen insturen, wordt de belasting in box 3 volgens de standaardmanier berekend, op basis van fictieve rendementen. Je betaalt niet belasting over het werkelijke rendement op je vermogen (zoals ontvangen spaarrente, couponrente over obligaties of koersstijgingen van je aandelenbeleggingen), maar over een door de overheid vastgesteld fictief rendement.

De waarde van vermogen zoals spaargeld, beleggingen op de beurs en een tweede huis moet je aangeven in box 3: het gaat hierbij om het inkomen uit sparen en beleggen.In de zomer van dit jaar komt er een formulier beschikbaar waarmee burgers desgewenst het werkelijke rendement op hun spaargeld en beleggingen in box 3 kunnen doorgeven. Als dat een lagere belastingdruk oplevert, is er recht op een teruggaaf.

Vermogensbelasting box 3: fictief rendement in 2024Voor het belastingjaar 2024 gaat de fiscus uit van de werkelijke verdeling van je vermogen over twee categorieën: ‘sparen’ en ‘beleggingen en andere bezittingen’. Voor elk van deze categorieën werkt de fiscus met een verondersteld rendement.In box 3 mag je ook bepaalde schulden in mindering brengen op je vermogen.

Daarbij kijkt de fiscus niet naar de daadwerkelijke rente op leningen, maar werkt de Belastingdienst met een fictieve rente.Dit resulteert in 3 fictieve rendementen:Spaargeld: 1,44 procentNiet alleen geld op je spaarrekening, maar ook het vermogen op je betaalrekening wordt meegerekend, zowel op Nederlandse als buitenlandse banken. Content geld dat boven de vrijstelling uitkomt, premiedepots en het niet vrijgesteld deel van groene spaartegoeden zijn andere voorbeelden.

Beleggingen en andere bezittingen: 6,04 procentHiertoe behoren (onder andere) een tweede woning, crypto, aandelen, obligaties en effecten.Eventuele schulden: 2,61 procentDenk hierbij aan een negatief banksaldo, een lening voor een auto of voor een belegging, erfbelasting of (hypotheek)schulden die je niet in box 1 mag aftrekken.Via een vrij complexe berekening rolt daar een bepaald “voordeel uit sparen en beleggen” uit.

Dat wordt voor het belastingjaar 2024 met 36 procent belast.Doordat de fiscus uitgaat van 1,44 procent rendement op spaargeld in 2024, betaal je over afgelopen jaar meer belasting over je spaargeld dan over 2023 toen het veronderstelde rendement 0,92 procent lag. Peildatum voor je vermogenBij de aangifte voor de vermogensbelasting moet je altijd de waarde op de eerste dag van het fiscale kalenderjaar opgeven.

Voor de aangifte over 2024 gaat het dus om de waarde van je spaargeld en beleggingen op 1 januari 2024. Neem dus niet de waarde van 31 december van afgelopen jaar!Spaargeld van je kinderen telt ook meeBij gezinnen met minderjarige kinderen moet één van de twee ouders het vermogen van de kinderen aangeven en daar belasting over betalen. Dit geldt alleen voor kinderen die op de peildatum (1 januari 2024, dus) jonger dan 18 jaar waren.

Meerderjarige kinderen moeten zelf belasting betalen over hun vermogen, mits dat uitkomt boven de heffingsvrije drempel van 57.000 euro.Was je het hele jaar gescheiden en stonden jij en je ex-partner niet op hetzelfde adres ingeschreven, dan moet elke ouder de helft van de bezittingen en schulden van de kinderen aangeven.

Zó zit het met je en/of rekeningHeb je een en/of-rekening, dan hangt het van de relatie met de andere rekeninghouder af welke waarde je opgeeft. Deel je de rekening met je fiscale partner, dan moet je allebei het volledige saldo opgeven.Deel je de rekening met iemand anders, bijvoorbeeld je moeder, dan moet je alleen het deel van de rekening aangeven dat van jou is: het bedrag dat je zelf op de rekening hebt gezet of dat een ander voor jou heeft gestort.

Vakantiehuis: afwijkende peildatumBehalve het saldo op spaar- en beleggingsrekeningen valt ook de waarde van een vakantiehuisje als vermogen in box 3. Concreet valt dit onder de categorie ‘beleggingen en andere bezittingen’.Hier mag je wel een eventuele hypotheekschuld voor een vakantiehuis of tweede woning van aftrekken (zie verderop).

De rente hierover is helaas niet aftrekbaar, omdat het huis niet je hoofdverblijf is. Maar ontvangen huuropbrengsten hoef je niet op te geven.Let wel goed op de waardepeildatum.

Anders dan bij je spaartegoeden of beleggingen moet dit de WOZ-waarde op 1 januari van het jaar vóór het aangiftejaar zijn: dus 1 januari 2023 (in plaats van 1 januari 2024).Welke waarde je moet opgeven, hangt af van de locatie van het huis:Staat de woning in Nederland, dan moet je de waarde uit de WOZ-beschikking van 1 januari 2023 opgeven.Heb je een huis in het buitenland, dan geldt de geschatte verkoopwaarde in het jaar vóór het jaar van de aangifte, dus eveneens 1 januari 2023.

Verhuur je een huis in afwachting van een koper, dan moet je ook de waarde van die woning opgeven in box 3. Alleen valt deze in de categorie ‘overige onroerende zaken’, in plaats van ‘tweede woning’. Hiervoor geldt als waardepeildatum 1 januari 2024.

...

dit geldt ook voor huis voor studerend kindHeb je een woning gekocht voor je studerende kind, dan geldt hetzelfde regime. Je moet over de marktwaarde na aftrek van een eventuele schuld belasting betalen in box 3. Ontvangen rente hoef je niet op te geven.

Uitstaande vorderingen, contant geld en cadeaubonnenGeld dat je hebt uitgeleend moet je eveneens opgeven als vermogen in box 3. Denk bijvoorbeeld aan een hypotheek die je aan een bekende hebt verstrekt of een schenking op papier.Het is de vraag of veel Nederlanders dit doen, want het is lastig te controleren.

Maar wist je dat je officieel ook contant geld en cadeaubonnen moet opgeven als vermogen? Hiervoor geldt wel een vrijstelling van 596 euro (of het dubbele als je een fiscaal partner hebt). Alleen de bedragen die hier bovenuit komen moet je opgeven.Groene beleggingen? Extra vrijstellingBeleg je in een groenfonds (een door de fiscus erkend fonds dat deelneemt in projecten voor milieubescherming) Dan geniet je op twee fronten extra belastingvoordeel:Ten eerste krijg je een aparte vrijstelling voor de vermogensbelasting van 71.

251 euro (of het dubbele als je een fiscaal partner hebt). Je hoeft alleen belasting te betalen als de waarde van deze beleggingen boven dit bedrag uitkomt.Daarnaast krijg je een korting op de te betalen inkomstenbelasting van 0,7 procent over het saldo op deze groenrekening tot 71.

251 euro (of het dubbele bij fiscaal partnerschap).Ben je benieuwd welke groenfondsen hiervoor in aanmerking komen? Check het in dit overzicht.Beleggingen in cryptomuntenBezat je op 1 januari 2024 bitcoins of andere cryptomunten? Ook de waarde van virtuele valuta moet je opgeven in box 3.

Vergeet dit niet te doen, want de kans dat de Belastingdienst jouw tegoeden ontdekt is groter dan je misschien denkt.De koersen kunnen verschillen tussen diverse cryptobeurzen. Om discussies te voorkomen eist de fiscus dat je de koers hanteert op het gebruikte omwisselplatform.

Heb je een appartement? Geef jouw aandeel in vermogen van de Vereniging van Eigenaren opHeb je een koopappartement en ben je lid van een Vereniging van Eigenaren (VvE), dan moet je ook jouw aandeel in het vermogen van de VvE opgeven in box 3. Dit spaarpotje wordt gebruikt om bijvoorbeeld het gebouw en een eventuele lift te onderhouden en schoon te maken.Dit hoef je niet op te geven in box 3Rente die je op je spaarrekening wel hebt opgebouwd, maar nog niet is bijgeschreven hoef je niet op te geven.

Alleen je werkelijke banktegoed telt.Ook gewone spullen, zoals een auto of sieraden, hoef je niet bij je vermogen in box 3 op te tellen. Dit geldt eveneens voor kunstvoorwerpen, tenzij die als belegging zijn bedoeld.

Stel bijvoorbeeld dat je vader is overleden en je recht hebt op een deel van zijn geld, met als voorwaarde dat jouw moeder dat geld mag gebruiken zolang zij leeft. Over deze zogeheten vordering hoef jij geen belasting te betalen, jouw moeder weer wel. Helaas mag je moeder de ‘schuld’ aan jou niet aftrekken van haar vermogen in box 3.

Schulden: mooie aftrekpost in box 3Van je vermogen in box 3 mag je eventuele schulden aftrekken. Dit kunnen verschillende soorten schulden zijn, zoals:een hypotheek voor de financiering van een tweede woningeen lening voor een auto;roodstand bij de bank;studieschulden, tenzij de schuld nog kan worden omgezet in een gifttoeslagen die je moet terugbetalen;een bedrag van het persoonsgebonden budget dat je moet terugbetalen;erfbelasting die je nog verschuldigd bent;een schuld door een schenking op papier.Studieschulden en lening voor je vakantiehuisStudieschulden mag je aftrekken van je vermogen in box 3, behalve als de schuld nog kan worden omgezet in een gift.

De rente over een studieschuld is helaas niet aftrekbaar in box 1 onder het kopje ‘studiekosten’ in box 1.Ook een schuld voor de financiering van een tweede huis, zoals een vakantiewoning, mag je in mindering brengen op je vermogen.Dit geldt eveneens voor een hypotheekschuld die je niet in box 1 mag aftrekken, omdat het geen eigenwoningschuld is.

Hiervan is bijvoorbeeld sprake als je een huis hebt gekocht dat nog in aanbouw is en waar je de komende drie jaar nog niet in zal trekken. Of een huis dat je voor je studerende kind hebt gekocht.Schulden zijn alleen aftrekbaar als ze uitkomen boven een drempelEr schuilt bij schulden wel een addertje onder het gras.

Je hebt te maken met een drempel van 3.700 euro of het dubbele als je een fiscaal partner hebt. Heb je weinig schulden, dan vis je dus helaas achter het net.

Is bijvoorbeeld een roodstand van 100 euro je enige schuld, dan mag je dat dus niet in mindering brengen op je vermogen...

. bovendien mag je niet elke schuld aftrekkenHelaas mag je niet alle schulden in mindering brengen op je vermogen. Zo mag je betaalde kinderalimentatie niet opgeven als schuld in box 3.

Ook belastingschulden vallen er over het algemeen buiten, met uitzondering van verschuldigde erfbelasting. Een belastingschuld van een voorlopige aanslag is onder voorwaarden wel aftrekbaar.Een hypotheekschuld voor het huis waar je woont geef je niet op in box 3, maar in box 1.

Ook ondernemingsschulden en schulden met een looptijd korter dan één jaar mag je niet in mindering brengen op je box 3-vermogen. Hetzelfde geldt, zoals hierboven is besproken, voor schulden aan je kind die niet opeisbaar zijn omdat je na het overlijden van je partner alleen bent overgebleven.LEES OOK: Belastingaangifte 2024: Belangrijke deadlines plus 8 weetjes en tips.